您的当前位置:首页 > 李薇薇 > 小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享! 正文
时间:2024-09-21 18:41:32 来源:网络整理 编辑:李薇薇
洛阳蜜悦阁月子会所,荣获“2015年十佳月子会所”,是一家五星级产后母婴护理健康管理连锁机构,护理体系源于台湾,护士24小时贴身服务,母婴同室,无集中护理(完全杜绝交叉感染),...
原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税?
按季度申报增值税的会计处理
1月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税
2月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
3月份会计处理
(1)借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
(2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下:
借: 应交税费——应交增值税
应交税费——应交增值税(减免税额)
应交税费——应交增值税(减免税额)
贷:营业外收入
(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用
贷:应交税费——应纳企业所得税
天天喊着要创新,这些餐饮老板告诉你,这样做才有效2024-09-21 18:34
中共中央党校举行秋季学期开学典礼 刘云山出席并讲话2024-09-21 18:28
习近平总书记在深度贫困地区脱贫攻坚座谈会上的重要讲话引起强烈反响2024-09-21 17:44
神吐槽:来自东方的神秘力量 竟可轻松戒毒瘾2024-09-21 17:08
狗子用眼神疯狂暗示主人带它出去玩,这眼神也是没谁了!2024-09-21 17:00
李克强会见巴西联邦共和国总统2024-09-21 16:50
未来7天,运势一路飘红,财运大旺事业顺利的生肖!2024-09-21 16:35
“2017最具期待数字平台竞标晚宴”圆满落幕2024-09-21 16:28
保定有一座千年历史的金矿,是国家4A景区,它的民俗文化馆好丰富2024-09-21 16:01
“2017最具期待数字平台竞标晚宴”圆满落幕2024-09-21 15:58
掉发少了,皮肤滑了,竟然是因为浴室里这个细节!2024-09-21 18:27
盘点那些出现在电影中的吃鸡武器,你用过哪几个?2024-09-21 18:25
笑星和他的朋友们:无所不包的科普动画,寓教于乐的百科全书2024-09-21 18:01
4分钟速览《大国外交》之《东方风来》2024-09-21 17:54
终于知道奥特曼怎么生孩子了!这么独特?网友表示我不相信2024-09-21 17:36
天热不想下厨房?试试这两道凉拌菜,美味营养,厨房小白都会做2024-09-21 17:25
英雄联盟:网友评选5大主播挑战LPL,他们至少可以进入前三?2024-09-21 17:22
刘强东被指控六项罪名 涉事女生已退学接受治疗2024-09-21 17:13
哈士奇和博美恋爱,于是就有了这只狗,美翻了!2024-09-21 17:10
“孩子,别过来帮倒忙了”“那我以后再也不做了……”2024-09-21 15:59